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【課程背景】

當(dāng)前，國(guó)家對(duì)稅收監(jiān)管的力度越來(lái)越大，對(duì)涉稅違法犯罪的查處力度越來(lái)越大，醫(yī)藥流通企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越高。

藥品從生產(chǎn)出廠到分銷至終端醫(yī)療機(jī)構(gòu)，各個(gè)環(huán)節(jié)“雁過(guò)拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費(fèi)用，而且大部分需要現(xiàn)金支付。國(guó)家實(shí)施“兩票制”強(qiáng)制壓縮了藥品的流通環(huán)節(jié)，但是未改變各個(gè)環(huán)節(jié)“雁過(guò)拔毛”的利益分配格局，對(duì)做公立醫(yī)院終端銷售的醫(yī)藥企業(yè)被迫虛開發(fā)票套現(xiàn)支付相關(guān)費(fèi)用。

從事醫(yī)藥銷售的企業(yè)的毛利高、銷售費(fèi)用高，許多銷售費(fèi)用支出如房租、坐診醫(yī)生支出無(wú)法取得發(fā)票，稅負(fù)太高。

如何規(guī)范財(cái)務(wù)核算，管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與稅收風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為關(guān)系醫(yī)藥企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵，更是本課程的內(nèi)容與價(jià)值所在。

課程針對(duì)醫(yī)藥銷售企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行講解，財(cái)務(wù)核算方案與稅收風(fēng)險(xiǎn)管控的方案能夠落地執(zhí)行，而且實(shí)用性強(qiáng)，能夠幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點(diǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，解除痛點(diǎn)。

【課程收益】

把握醫(yī)藥企業(yè)全流程財(cái)務(wù)核算方法。

對(duì)賬務(wù)核算的關(guān)鍵點(diǎn)、疑難點(diǎn)進(jìn)行解析，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控措施。

厘清稅收疑難問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)管控措施。

剖析醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)引爆被稅務(wù)稽查的原因。

明確當(dāng)前的稅收形勢(shì)，全面防范化解涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法合規(guī)降低稅負(fù)。

【課程特色】

針對(duì)企業(yè)的難點(diǎn)、痛點(diǎn)進(jìn)行講解，從分析問(wèn)題入手，通過(guò)案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對(duì)象】

財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)人員、公司高管、采購(gòu)人員

【課程大綱】

一、醫(yī)藥流通企業(yè)業(yè)務(wù)綜述

二、醫(yī)藥流通企業(yè)全流程的財(cái)務(wù)核算體系

（一）采購(gòu)環(huán)節(jié)賬務(wù)務(wù)核算

1.采購(gòu)核算流程及內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)

1.1 采購(gòu)業(yè)務(wù)流程

1.2 采購(gòu)財(cái)務(wù)核算

2.采購(gòu)返利折扣核算

2.1 采購(gòu)時(shí)對(duì)供應(yīng)商收取的返利折扣

2.2 采購(gòu)返利折扣的核算方法

3.采購(gòu)?fù)素浐怂?/p>

3.1 采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)流程

3.2 采購(gòu)?fù)素涁?cái)務(wù)核算

4.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算技巧

（二）銷售環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)核算

1. 銷售核算流程

2. 賒銷的管理

3. 銷售返利

4. 銷售退貨

（三）“三項(xiàng)”費(fèi)用

1. 銷售費(fèi)用

2. 財(cái)務(wù)費(fèi)用

3. 管理費(fèi)用 三、醫(yī)藥流通企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）三項(xiàng)稅會(huì)差異風(fēng)險(xiǎn) 1.1會(huì)計(jì)收入

1.2企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入 1.3增值稅應(yīng)稅收入 （二）六項(xiàng)費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)

1.1銷售提成

1.2銷售傭金 1.3商業(yè)回扣

1.4商業(yè)折扣

1.5價(jià)外費(fèi)用

1.6市場(chǎng)推廣費(fèi)

（三）其他涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1.1虛開發(fā)票

1.2私卡收款

1.3虛列成本

1.4白條入賬

1.5關(guān)聯(lián)公司資金往來(lái) 1.6未依法代扣代繳個(gè)人所得稅

1.7拆分工資、報(bào)銷代薪等方式偷逃個(gè)人所得稅

1.8拆分工資、報(bào)銷代薪等方式偷逃個(gè)人所得稅

1.9機(jī)構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅

1.10機(jī)構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅

四、醫(yī)藥流通企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)引爆被稅務(wù)稽查的原因

（一）雙隨機(jī)選案 （二）大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)推送 （三）舉報(bào)案件 （四）交辦轉(zhuǎn)辦協(xié)查案件 （五）外部線索移送 五、醫(yī)藥流通企業(yè)面臨的稅收形勢(shì)分析 （

一）金稅四期帶來(lái)的嚴(yán)監(jiān)管

（二）稅收寬征管向嚴(yán)征管轉(zhuǎn)型帶來(lái)的嚴(yán)執(zhí)法

（三）高稅負(fù)向低稅負(fù)改革帶來(lái)的機(jī)遇

六、課程總結(jié)練習(xí)

針對(duì)熱點(diǎn)難點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)練習(xí)

陳老師

陳之翰老師

——企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)專家

國(guó)家稅收?qǐng)?zhí)法審計(jì)應(yīng)對(duì)專班成員

國(guó)家稅收重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控專班成員

30多年稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)

參與2000家企業(yè)稅收合規(guī)管理、稅務(wù)稽查、執(zhí)法審計(jì)

律師法律執(zhí)法資格A證、資深會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師

金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

陳之翰老師在稅收領(lǐng)域從事稅收征收、管理、稽查、風(fēng)控、法規(guī)、審計(jì)工作30多年，是稅收稽查業(yè)務(wù)能手、綜合業(yè)務(wù)能手，參與2000多家企業(yè)的稅收合規(guī)管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅務(wù)稽查及執(zhí)法審計(jì)工作，有深厚的法律、稅收、財(cái)會(huì)理論功底，有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國(guó)家的稅收?qǐng)?zhí)法口徑把握精準(zhǔn)，熟知企業(yè)法律、財(cái)務(wù)及稅收方面的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)如何削除痛點(diǎn)、破解難點(diǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有獨(dú)特的見(jiàn)解，給企業(yè)制定稅收合規(guī)建設(shè)方案、稅收籌劃方案、稅收風(fēng)險(xiǎn)管控方案、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)方案能夠落地執(zhí)行，而且實(shí)用性強(qiáng)，成交顯著。

核心咨詢項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

對(duì)20多家醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，化解私卡收款、庫(kù)存過(guò)大、缺成本發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等歷史風(fēng)險(xiǎn)，解決財(cái)務(wù)核算管理混亂、戰(zhàn)略目標(biāo)不清等問(wèn)題，制定財(cái)務(wù)合規(guī)方案，幫助企業(yè)降低稅收成本，化解歷史涉稅風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，讓企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，提升經(jīng)營(yíng)效益。

對(duì)10多家餐飲企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理混亂、缺進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票與成本發(fā)票等問(wèn)題，化解企業(yè)私卡收款、未開票收入不申報(bào)納稅等風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)量身定制財(cái)稅合規(guī)方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報(bào)稅等風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)核算、依法納稅。

對(duì)10多家房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收成本預(yù)算、銷售模式設(shè)計(jì)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無(wú)法在企業(yè)所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。

對(duì)6家建筑企業(yè)人工成本無(wú)法取得發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅稅負(fù)過(guò)高、往來(lái)賬戶余額過(guò)大、企業(yè)與股東之間資金往來(lái)太大、賬務(wù)核算不規(guī)范等問(wèn)題，提出了科學(xué)合理的解決方案，讓企業(yè)科學(xué)選擇清包工、甲供材等簡(jiǎn)易計(jì)稅及一般計(jì)稅方法，規(guī)范成本核算，依法降低稅負(fù)。

對(duì)7家生產(chǎn)型、商貿(mào)類、教育類、投資類等集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，避免反避稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，為企業(yè)之間的資金往來(lái)提供科學(xué)方案，對(duì)企業(yè)的權(quán)益性投融資、債權(quán)性投融資進(jìn)行比較分析，幫助企業(yè)合理選擇投融資方式，提高經(jīng)濟(jì)效益。

對(duì)5家企業(yè)的分立、合并、出售提出科學(xué)解決方案，讓企業(yè)充分享受企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優(yōu)惠政策，為企業(yè)并購(gòu)重組節(jié)約稅收10多億元。

對(duì)6家破產(chǎn)企業(yè)提供稅收政策支持，維護(hù)企業(yè)股東及債權(quán)人的合法權(quán)益。

【授課風(fēng)格】

針對(duì)性強(qiáng)：針對(duì)企業(yè)的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等進(jìn)行講解，從分析問(wèn)題入手，以解決問(wèn)題為目的，幫助企業(yè)開闊思路，化解風(fēng)險(xiǎn)，降低稅負(fù)。

專業(yè)性強(qiáng)：對(duì)國(guó)家財(cái)稅政策講解深入淺出，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法口徑的把握非常精準(zhǔn)，財(cái)稅理論知識(shí)與企業(yè)實(shí)踐問(wèn)題相結(jié)合，課程所涉內(nèi)容，有高度和深度，非常專業(yè)。

實(shí)用性強(qiáng)：課程對(duì)企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)的措施來(lái)源于實(shí)踐，對(duì)于企業(yè)的合規(guī)建設(shè)方案來(lái)源于實(shí)踐，對(duì)企業(yè)的稅收籌劃方案來(lái)源于實(shí)踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見(jiàn)效。

風(fēng)趣性強(qiáng)：授課通過(guò)故事啟發(fā)，通過(guò)案例示范，通過(guò)實(shí)踐引導(dǎo)，深入淺出，通俗易懂，

娓娓道來(lái)，聽(tīng)課不累，幽默風(fēng)趣，體會(huì)深刻，效果很好。

【主講課程】

《企業(yè)老板財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控》

《金稅四期時(shí)代企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解與稅收合規(guī)籌劃》

《企業(yè)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控》

《餐飲行業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控及稅收合規(guī)籌劃》

《醫(yī)藥行業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控及稅收合規(guī)籌劃》

【部分培訓(xùn)客戶】

北京市鑫諾（深圳）律師事務(wù)所、北京姚氏潤(rùn)財(cái)財(cái)務(wù)策劃有限公司、中稅網(wǎng)遠(yuǎn)智（重慶）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司、湖北高頓稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司、中國(guó)奧康集團(tuán)重慶奧康置業(yè)有限公司、山東羅欣大藥房連鎖有限公司、安徽川中渝夫餐飲管理有限公司、武漢龍陽(yáng)科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司、重慶老頑固實(shí)業(yè)有限公司、重慶新歐鵬企業(yè)（集團(tuán)）有限公司、廣西金恩大藥房有限公司、遼寧襄元堂醫(yī)藥股份有限公司、廣東連平新世界廣告裝飾有公司

【學(xué)員評(píng)價(jià)】

陳老師的課程有“抓心”的感覺(jué)，全場(chǎng)無(wú)尿點(diǎn)，很少講廢話，干活滿滿，實(shí)操性強(qiáng)。上接理論的高度，下接實(shí)操的經(jīng)驗(yàn)。承上啟下，通俗易懂，深受不同層次學(xué)員的歡迎。希望聽(tīng)完陳老師的課程后，能開展更深層次的咨詢項(xiàng)目合作。

——北京姚氏潤(rùn)財(cái)財(cái)務(wù)策劃有限公司姚總經(jīng)理

陳老師的課讓財(cái)務(wù)和高管醍醐灌頂，做老板10多年才明白，原來(lái)財(cái)務(wù)還能做這些工作，并能創(chuàng)造這么大的價(jià)值。同時(shí)表示，以后要求會(huì)計(jì)跳出財(cái)務(wù)搞管理，爭(zhēng)做企業(yè)大管家。另外，要求我?guī)椭习迥锕芎盟膸讉€(gè)公司，并聘請(qǐng)我為該公司的常年財(cái)稅顧問(wèn)。

——安徽川中渝夫餐飲管理有限公司胡總

企業(yè)的一位財(cái)務(wù)總監(jiān)說(shuō)：陳老師，我聽(tīng)過(guò)很多大咖講預(yù)算管理課程，您講的預(yù)算管理跟別人講的都不同。因?yàn)槟v的這些內(nèi)容，都是您以前自己親身經(jīng)歷的真實(shí)場(chǎng)景，生動(dòng)感人，穿透力強(qiáng)，簡(jiǎn)單實(shí)用，解決了長(zhǎng)期困擾我的很多問(wèn)題，我只服您。

——廣西金恩大藥房有限公司王總

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