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課程背景

2026年，必定是一個機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的一年：一方面，新增值稅法正式實(shí)施，為廣大納稅人帶來了黎明前的曙光。另一方面，全國稅務(wù)工作會議在北京召開。會議要求稅務(wù)系統(tǒng)要深入實(shí)施數(shù)字化轉(zhuǎn)型下的稅費(fèi)征管“強(qiáng)基工程”，推進(jìn)依法治稅、以數(shù)治稅，加大對涉稅違法行為的打擊震懾力度，著力做到堵漏增收、應(yīng)收盡收。在此大背景下，2026年稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查重點(diǎn)從稅收檢查延伸到了稅費(fèi)檢查。社會保險費(fèi)、殘保金、工會經(jīng)費(fèi)已經(jīng)列入稅務(wù)機(jī)關(guān)的嚴(yán)管范圍，很多企業(yè)都陸續(xù)接到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的短信通知、電話提醒，更有甚者被下達(dá)了稅務(wù)事項(xiàng)通知書，要求夯實(shí)社保基數(shù)，要求企業(yè)達(dá)到工資薪金申報標(biāo)準(zhǔn)。加之“開票經(jīng)濟(jì)”專項(xiàng)整治工作正達(dá)到高壓態(tài)勢，2026年稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管力度將空前強(qiáng)大，穿透式監(jiān)管時代已經(jīng)到來。

“經(jīng)濟(jì)決定稅收，稅收反作用于經(jīng)濟(jì)”，經(jīng)濟(jì)下行造成地方財政收入吃緊，加之審計署、特派辦等監(jiān)管部門持續(xù)加大對稅局的監(jiān)管力度，隨之而來的是稅務(wù)機(jī)關(guān)對重點(diǎn)行業(yè)重點(diǎn)領(lǐng)域的稽查力度不斷加大。在“強(qiáng)稽查、嚴(yán)征管”的環(huán)境下，企業(yè)“無票扣除”已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)時監(jiān)控，惡意享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠的違法行為正在被清算。一些長期會計核算不規(guī)范、賬目處理混亂的中小企業(yè)紛紛中招，被要求補(bǔ)齊成本發(fā)票，很多企業(yè)紛紛補(bǔ)稅，部分涉及金額較大的企業(yè)還被納入稽查評估范圍，甚至被認(rèn)定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風(fēng)險。

本次課程我們將深度剖析稅務(wù)總局2026年特別關(guān)注的重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)事項(xiàng)，通過分析企業(yè)高風(fēng)險操作盲區(qū)，重點(diǎn)講解近年來稅局高頻異常涉稅指標(biāo)預(yù)警，剖析稅局曝光的典型涉稅案例，教授企業(yè)如何進(jìn)行會計核算和稅務(wù)處理，如何應(yīng)對稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查程序的實(shí)務(wù)操作，最大限度降低企業(yè)被稅局稽查評估選案的風(fēng)險。手把手地教給企業(yè)如何與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查和納稅評估面對面的溝通，打造2026年稅務(wù)稽查評估應(yīng)對的最優(yōu)化操作。

【課程收益】

社保破局：社保夯實(shí)率引發(fā)的企業(yè)風(fēng)險解析與應(yīng)對策略

緊跟動態(tài)：剖析2026年稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)與領(lǐng)域

聚焦風(fēng)險：解析稅局最新曝光稽查案例予以警示

前瞻布局：稅局高頻異常涉稅指標(biāo)與企業(yè)風(fēng)險應(yīng)對

【課程對象】

財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、稅務(wù)會計及有意提升規(guī)劃的財務(wù)人員

【課程內(nèi)容】

模塊一：2026年稅務(wù)稽查重點(diǎn)行業(yè)與社保相關(guān)問題分析

（一）各地稅務(wù)機(jī)關(guān)在2026年1月開始，對企業(yè)繳存的社保基數(shù)與工資薪金發(fā)放金額進(jìn)行數(shù)據(jù)

比對，要求社保夯實(shí)基數(shù)達(dá)到82%，5年內(nèi)達(dá)到90%，企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行應(yīng)對？社保繳存比

例的檢查將成為2026年檢查重點(diǎn)。

1. 社會保險費(fèi)到底應(yīng)該如何繳納？按照人力資源和社會保障部門的政策規(guī)定，是否必須

與工資薪金的申報基數(shù)一致，還是可以按照社評工資的最低基數(shù)繳納？

2. 現(xiàn)階段，社會保險費(fèi)到底由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收還是代征？稅務(wù)機(jī)關(guān)有沒有強(qiáng)制性的執(zhí)法權(quán)？

3. 發(fā)放工資的哪些項(xiàng)目組成了社會保險費(fèi)的繳納基數(shù)？哪些項(xiàng)目計入工資總額，但在

計算繳費(fèi)基數(shù)時可以剔除？

4. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對社保費(fèi)夯實(shí)繳費(fèi)基數(shù)管理有哪幾種方式？稅務(wù)機(jī)關(guān)的社會保險費(fèi)監(jiān)管，

會不會動用納稅評估和稅務(wù)稽查？逾期未繳納對企業(yè)納稅信用等級有沒有影響？稅務(wù)機(jī)

關(guān)有權(quán)利對企業(yè)進(jìn)行停票處理嗎？

5. 關(guān)于社會保險費(fèi)的檢查，稅務(wù)機(jī)關(guān)的風(fēng)險識別有哪些涉稅預(yù)警指標(biāo)？企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)

行風(fēng)險應(yīng)對？

6. 企業(yè)發(fā)放工資薪金，哪些情況可以合法的不繳納社保？

7. 實(shí)務(wù)中簽署“自愿放棄繳納社保承諾書”，法院是否認(rèn)可？企業(yè)應(yīng)如何進(jìn)行合同簽

訂，工資發(fā)放，才能規(guī)避被勞動監(jiān)察部門認(rèn)定違法用工的風(fēng)險。

（二）濫用小微企業(yè)稅收優(yōu)惠檢查

1. 應(yīng)納稅所得額臨界點(diǎn)、資產(chǎn)總額風(fēng)險指標(biāo)

2. “六員比對”升級為“五同比對”，企業(yè)拆分避稅的核心關(guān)注點(diǎn)

（三）2026年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)檢查方向講解：

1.國務(wù)院“開票經(jīng)濟(jì)”專項(xiàng)整治，納稅人合規(guī)開具發(fā)票正負(fù)面清單講解，怎樣開具發(fā)票才

能規(guī)避風(fēng)險，“四流一致”重出歷史舞臺。

2、稅務(wù)總局“白條入賬”專項(xiàng)整治工作已經(jīng)全面部署，第一時間講解企業(yè)關(guān)注要點(diǎn)。發(fā)票取

票率達(dá)不到多少會被稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警？哪些行業(yè)將成為“白條入賬”專項(xiàng)整治工作的重點(diǎn)行業(yè)？

3、在“白條入賬”專項(xiàng)整治工作中，企業(yè)在整改過程中，無法補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票，

造成企業(yè)所得稅稅負(fù)率激增，稅務(wù)機(jī)關(guān)可否啟動事后核定程序？事后核定的應(yīng)稅所得率應(yīng)如

何認(rèn)定？稅務(wù)總局提出的依職權(quán)核定的稅負(fù)行業(yè)區(qū)間“下四位法”應(yīng)如何確定？

4、濫用稅收優(yōu)惠、偷逃個人所得稅、騙取出口退稅及部分重點(diǎn)行業(yè)將成為檢查重點(diǎn)。

2026年稅務(wù)稽查第一炮：資本公積轉(zhuǎn)增股本、不公允增資、不公允定向分紅的個人所得

稅將成為檢查重點(diǎn)。

……

模塊二：稅務(wù)稽查程序講解及稅務(wù)稽查評估選案規(guī)則解析

1.稅負(fù)過低真的能納入稅務(wù)稽查和納稅評估范圍嗎？正確理解稅務(wù)稽查與納稅評估兩者的關(guān)系

與異同，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會主動將企業(yè)移交稅務(wù)稽查處理嗎？

2.新《行政處罰法》出臺對稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無變化？主觀故意、偷稅、

非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？

3.稅務(wù)稽查的檢查期限和調(diào)賬期限有多長？稅務(wù)稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和

30年的情況？企業(yè)注銷后，稅務(wù)機(jī)關(guān)還能追繳稅款、滯納金和罰款嗎?相關(guān)稅務(wù)稽查程序講解。

4.被稽查局要求稅務(wù)自查，企業(yè)應(yīng)如何應(yīng)對？稅務(wù)稽查自查報告應(yīng)如何書寫？面對稽查局

的涉稅疑點(diǎn)應(yīng)該如何書寫情況說明？

5.收到稅務(wù)稽查檢查通知書應(yīng)如何應(yīng)對？在稽查文書上簽字應(yīng)注意哪些問題？

……

模塊三：稅務(wù)稽查高頻異常指標(biāo)預(yù)警與涉稅風(fēng)險動態(tài)應(yīng)對

（一）2026年稅務(wù)總局涉稅指標(biāo)預(yù)警分析

1、增值稅銷售額與企業(yè)所得稅營業(yè)收入不一致的風(fēng)險

2、即征即退項(xiàng)目稅負(fù)率過高且未按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

3、代扣代繳測算手續(xù)費(fèi)與營業(yè)外收入差額分析指標(biāo)

4、其他應(yīng)付款凈變動額在主營業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

5、其他應(yīng)收款凈變動額在主營業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

6、無償贈送未視同銷售風(fēng)險

7、購銷合同未足額繳納印花稅

8、企業(yè)列支的成本費(fèi)用中有應(yīng)取得未取得發(fā)票的風(fēng)險

9、納稅調(diào)減項(xiàng)目金額偏大分析指標(biāo)

10、享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策資產(chǎn)折舊攤銷未按規(guī)定納稅調(diào)增

……

（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)特有的稅收優(yōu)惠指標(biāo)預(yù)警值講解

（三）《增值稅發(fā)票風(fēng)險管理指標(biāo)》32個發(fā)票重點(diǎn)指標(biāo)講解

（四）稅局下發(fā)《企業(yè)所得稅匯繳工作規(guī)范》內(nèi)部執(zhí)行口徑解讀

1、企業(yè)接受大額咨詢費(fèi)發(fā)票實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？2025年稅局最關(guān)注的發(fā)票品名---

沒有扣除限額的咨詢費(fèi)、軟件服務(wù)費(fèi)、信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)發(fā)票。2025年稅務(wù)總局會特別關(guān)

注關(guān)聯(lián)企業(yè)之間非受益性勞務(wù)服務(wù)費(fèi)稅前扣除問題。建筑企業(yè)取得大額機(jī)械潤滑油發(fā)票問題。

2、企業(yè)接受短生命周期企業(yè)開具的發(fā)票，實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

3、大額資產(chǎn)損失實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是什么？

4、大額多繳退稅實(shí)地核查的標(biāo)準(zhǔn)是多少？

5、小額匯繳多繳退稅無需進(jìn)行審批的金額是多少？

6、更正以前年度納稅申報將受到嚴(yán)重限制，網(wǎng)絡(luò)更正申報次數(shù)限制的最新執(zhí)行口徑是什么？

（五）《工作規(guī)范》所列企業(yè)所得稅重點(diǎn)事項(xiàng)風(fēng)險管理講解：包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、

研發(fā)費(fèi)用加計扣除、區(qū)域性優(yōu)惠、企業(yè)清算、接受涉嫌虛開發(fā)票、資產(chǎn)損失、法人合伙人

分回所得、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、特殊重組、跨年度事項(xiàng)共10個事項(xiàng)，將成為2026年稅務(wù)稽查的重點(diǎn)領(lǐng)域。

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，是國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點(diǎn)行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。與此同時，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險與防范》等多本書籍。

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