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課程背景

增值稅法變化帶來了賬務處理和報表列示的變化。

企業財務人員面臨三大壓力，越來越復雜的會計準則，更新快爭議多的稅務政策，紛繁復雜的新形勢，本課程結合準則與稅務政策，結合納稅評估指標，結合增值稅法等，通過實務中的案例進行以點帶面的逐一解析，從每一個案例中掌握相關稅務風險與賬務處理，穿透財務報表診斷企業稅務風險，力圖給企業財務人員稅會差異找到一個平衡點，多方兼容，規避風險，籌劃方案。

課程收益

1.掌握增值稅法變化對賬務及報表的影響

2.通過報表逐一項目及報表之間勾稽關系識別稅務風險

3.了解準則最新變化正確賬務處理及對稅務待遇的影響

4.掌握最新稅收政策及稅收征管態勢

5.掌握稅務最新稽查指標

6.以案例為導向，從案例中穿透報表識別風險及規劃方案

7.根據講師多年的實操經驗，學習解決實務問題技巧

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊一、財務報表診斷企業稅務風險與稅會差——收益類

1、收入項目稅務風險識別：

1）、控制權相關

增值稅法后取消“無論貨物是否發出”與準則“售后代管安排”收入確認差異

VMI銷售模式賬務處理與“未開票收入”的差異

未開票收入的五種方案與實務選擇

里程碑付款如何確認收入？何時計征增值稅？

增值稅法后取消委托代銷視同銷售與收入確認時點的協調

2）、單項履約義務相關

增值稅法混合銷售的巨變對賬務處理的影響

增值稅法銷售電梯并安裝與識別單項履約義務差異

銷售模具控制權、單項履約義務與稅務處理差異

增值稅法價外費用與運費的單項履約義務

3）、收入可變對價相關

增值稅法后取消“合同約定付款日期”與準則“重大融資成分”收入確認

向超市供貨增值稅與賬務處理的沖突處理：賬務沖減收入，卻要取得費用發票？

返利的財務處理誤區與稽查補稅三大誤區

實物返利的證監會意見與稅務差異

增值稅法價外費用與賠償金的賬務處理差異

4）、責任人、代理人

增值稅法后勞務派遣政策變化與責任人、代理人的賬務處理

增值稅法后轉售水電變化與責任人、代理人的賬務處理

商場聯營模式代理人判定帶來的稅會差異

“假貿易、真加工”模式代理人判定帶來的稅會差異

貨代企業增值稅如何處理？賬務是全額還是差額確認收入？

增值稅法后取消“差額征稅—全額開票”對賬務處理的影響

5）、特殊交易

銷售退回財務處理后勿忘納稅調整

附有銷售退回條款，先全額再沖減退貨收入的誤區及稅務處理

電商稅務新政與賬面收入核對

電商刷單收入與納稅的關系

以房抵債的賬務處理與稅務處理差異

增值稅法后兩稅收入差異核對變化

研發支出中的原材料領用賬務處理與加計扣除的差異協調

增值稅法后甲供材取消簡易計稅對收入的影響及合同價格談判

增值稅法后商混取消簡易計稅對收入的影響及合同價格談判

增值稅法后生物制劑對收入的影響及合同價格談判

增值稅法后房開企業銷售房屋納稅時間與準則收入確認時點

6）、其他收益

扣繳稅金手續費返還可否免征個稅

退役士兵享受優惠關注的重點風險

免稅銷售價稅分離計入其他收益增加稅負

模塊二、財務報表稅務風險與稅會差——資產負債表項目

1）、固定資產稅務風險識別：

增值稅法后銷售舊設備變化導致賬務處理變化

固定資產變化與房產稅稅務指標推送

長期資產進項稅轉出計入什么科目？

2）、累計折舊稅務風險識別：

固定資產加速折舊賬務處理與申報表的協調

固定資產補提折舊的賬務與稅務處理的差異

固定資產賬面折舊與稅法折舊區別

投資性房地產賬務處理導致稽查案例

3)、長期待攤費用稅務風險識別：

入不動產的改建改良支出稽查案例

計入“長期待攤費用”的裝修費稅務風險

4）、合同資產、合同取得成本、合同履約成本項目稅務風險識別：

質保金的賬務處理與開發票的稅務困境

合同資產項目蘊含的未開票收入的風險

“合同取得成本”未計入損益可否稅前扣除？為何要計提遞延所得稅資產？

計入“合同履約成本”的研發支出不能加計的最新稅務口徑

5）、往來科目稅務風險識別：

往來科目影響小型微利企業案例

公司注銷時的應付賬款稅會處理技巧

往來科目中蘊含的虛開風險

6）、長期股權投資稅務風險識別：

長期股權投資全套賬務處理與申報步驟

個人轉讓股權無償VS1元轉讓

轉換角色巧妙適用特殊性稅務處理

對賭協議：沖長投還是計入利得

7）、金融資產稅務風險識別：

其他權益工具投資賬面沒有損失，所得稅可以確認嗎？

轉讓股票增值稅法規定與賬務處理

8）、資本公積稅務風險識別：

接受捐贈的三種財務與稅務處理方式：選擇最優方案

接受股東捐贈免稅的兩個條件

資本公積轉增資本的個稅問題

無償劃轉與投資的不同稅務待遇

9）、合同負債項目稅務風險識別：

增值稅法后取消“貨物發出當天”導致合同負債的賬務處理變化

增值稅法后預收服務款變化對“合同負債”賬務處理的影響

增值稅法后預收工程款、物業費、培訓費等對“合同負債”賬務處理的影響

增值稅法后儲值卡新政“合同負債”賬務處理的影響

售后服務賬務處理少計的收入計入“合同負債”，稅務會認可嗎？

增值稅法后積分兌換服務變化導致賬務處理變化

10）、遞延收益項目稅務風險識別：

不符合不征稅收入，勿忘納稅調增

長期掛賬意味著很可能要補稅

該項目對應的費用關注納稅調整風險

證監會和稅務總局對拆解廢棄電器為何會有不同意見？

11）、應交稅費項目稅務風險識別：

少交印花稅的合同簽訂技巧

與個體戶簽訂買賣合同可否免征印花稅

增值稅法后非應稅交易的變化對財務的影響

模塊三、財務報表稅務風險與稅會差——支出類

1）、主營業務支出項目稅務風險識別：

虧損合同與稅前扣除的關系案例

暫估營業成本的納稅調整

質保售后預提主營業務成本與稅務處理

安全生產費用稅會差異與遞延所得稅

成本與發票比對

走逃失聯發票正確處理方式規避稅務風險

2）、期間損益項目稅務風險識別：

無償贈送產品的賬務、增值稅、所得稅差異案例

增值稅法后收取員工食堂餐費變化對賬務處理影響

向員工發放自產產品福利稅會差異

增值稅法后向個人支付款項的扣繳義務變化

集團內部派遣人員如何開票如何賬務處理

一次性補償金的合同與個稅風險

返聘退休人員與非全日制人員合同與個稅風險

模塊四、附錄：

最新財務報表格式

新準則科目與項目對比表

現金流量表特殊情況匯總

增值稅法后稅率與稅目大全總結

增值稅法后征收率新舊差異大全總結

增值稅法后差額征稅新舊比較大全

增值稅法后各種發票稅率、稅額大全總結

增值稅法后抵扣憑證大全總結

增值稅立法后出租相關變化總結

增值稅立法后不動產、土地使用權變化總結

增值稅法后納稅義務時間大全總結

增值稅法后混合銷售變化總結大全

增值稅法后視同應稅交易變化總結大全

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束 

翟老師

翟老師從事財稅工作20年，在大型國有企業、大型外企、稅務師事務所、會計師事務所、財稅咨詢公司均有工作經歷，擁有豐富的財稅實踐經驗和理論知識。擅長企業實務處理，對營改增、企業所得稅、準則處理、個人所得稅、涉外稅務、出口退稅等各稅務環節均有豐富實戰經驗，并且同時長期致力于財稅問題咨詢、答疑、規劃，累積了大量不同行業的實操問題。翟老師現為中國稅務報特約撰稿人，著有《營改增實戰與籌劃必讀200案例》。

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