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課程背景：

“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。”這是對預(yù)算重要性最好的描述，強調(diào)凡事要預(yù)先想好怎么做，事前都要有一個計劃、謀略的過程，要對可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有充分的預(yù)計，進(jìn)而做出不同計劃和執(zhí)行各種計劃的決策，從而降低風(fēng)險以獲取最大的收益。

企業(yè)全面預(yù)算管理是在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評、分析與調(diào)整、激勵等一系列活動，全面提高企業(yè)管理水平和經(jīng)營效率，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的一種管理方法。所以，全面預(yù)算管理是一項重要的管理工具，能夠把企業(yè)內(nèi)所有關(guān)鍵問題融于一體的管理控制方法。

但在實際工作中，無論是老板、管理層、業(yè)務(wù)部門、財務(wù)部門等都存在著諸多痛點和誤區(qū)，財務(wù)部門甚至淪為眾矢之的。比如預(yù)算完全是財務(wù)部自娛自樂？預(yù)算就是討價還價的內(nèi)部博弈？預(yù)算就是為了不讓業(yè)務(wù)部門花錢？預(yù)算和執(zhí)行完全兩張皮？整個預(yù)算管理過程中，財務(wù)的角色定位是什么？預(yù)算管理的本質(zhì)又是什么？預(yù)算到底能解決什么問題？預(yù)算是提升經(jīng)營效率的工具還是拖了經(jīng)營后腿？預(yù)算該怎么編制？預(yù)算執(zhí)行階段，分析和考核該怎么做，有無價值？預(yù)算目標(biāo)年年完不成？這一系列問題該怎么解決？

本課程將從實戰(zhàn)角度出發(fā)，通過理論分析結(jié)合實際案例，運用大量的模板和工具幫助大家樹立全面預(yù)算管理體系的框架，掌握全面預(yù)算編制的原則、方法和流程，以及執(zhí)行過程中的控制、審批、調(diào)整、分析、考核和激勵，呈現(xiàn)整個全面預(yù)算管理的過程，從而優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營效益。

課程收益：

【目標(biāo)一致】梳理預(yù)算管理過程中存在的誤區(qū)和痛點，提升各部門全面預(yù)算意識

【落地見效】建立全面預(yù)算管理體系，掌握預(yù)算編制、審批、分析、考核等全流程管控

【承上啟下】上接戰(zhàn)略下接績效，將預(yù)算與公司戰(zhàn)略緊密結(jié)合，化戰(zhàn)略為行動

【以終為始】通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營進(jìn)行有效監(jiān)控與考評，提升企業(yè)經(jīng)營效率

課程對象：

企業(yè)高管、各部門負(fù)責(zé)人、預(yù)算相關(guān)人員

課程方式：

講師講授+實戰(zhàn)演練+小組討論+情景模擬+角色扮演

課程大綱：

導(dǎo)引：預(yù)算到底有沒有用？預(yù)算失效的責(zé)任由誰來承擔(dān)？

第一講：全面預(yù)算之戰(zhàn)略管理體系

一、預(yù)算管理的痛點和誤區(qū)（場景）

場景一：生產(chǎn)部——預(yù)算你們財務(wù)部做做數(shù)字就好了呀，我們哪有時間？

場景二：銷售部——“計劃不如變化”，做預(yù)算那不是閉門造車嗎？

場景三：采購部——銷售和生產(chǎn)預(yù)算都沒有，我們采購預(yù)算從何做起？

場景四：各部門內(nèi)心OS——預(yù)算就是卡我們脖子，我們?yōu)槭裁匆浜希?/p>

——預(yù)算淪為一紙空文、財務(wù)淪為眾矢之的、預(yù)算考核無法執(zhí)行

二、全面預(yù)算管理定位及全新認(rèn)知

1. 財務(wù)預(yù)算與全面預(yù)算管理的關(guān)系

1）全面預(yù)算包括財務(wù)預(yù)算

2）財務(wù)預(yù)算是全面預(yù)算的“心臟”

2. 全面預(yù)算管理流程

1）預(yù)算編制

2）預(yù)算執(zhí)行

3）預(yù)算考評

3. 為什么要做全面預(yù)算管理

1）量化企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)

2）規(guī)范企業(yè)管理控制

3）落實各部門責(zé)任

4）明確考核依據(jù)

4. 全面預(yù)算管理的不同模式

1）以銷售為核心

2）以利潤為核心

3）以現(xiàn)金流為核心

5. 全面預(yù)算失效的原因分析

1）預(yù)算目標(biāo)不切實際

2）預(yù)算管控不到位

3）考評體系不完善

討論：預(yù)算目標(biāo)為什么總是完成不了？

第二講：事前——全面預(yù)算編制框架指引和流程

一、全面預(yù)算編制前期框架指引

1. 如何做好戰(zhàn)略規(guī)劃？

工具：SWOT分析

2. 如何制訂合理目標(biāo)？

1）戰(zhàn)略規(guī)劃

2）商業(yè)模式

3）資源投入

4）資源分配體系

5）關(guān)鍵資源獲取能力

6）可采取的行動措施

3. 預(yù)算編制計劃如何合理推進(jìn)：目標(biāo)、責(zé)任、時間、措施

二、全面預(yù)算編制全流程操作（上下結(jié)合，分級編制，逐級匯總）

1. 編制流程

1）下達(dá)目標(biāo)——目標(biāo)制訂的三種策略、目標(biāo)確定的三個關(guān)鍵

2）計劃制定——有措施有方法有資源有風(fēng)險有結(jié)果

案例：西捷航空公司的圣誕奇跡是如何實現(xiàn)的？——創(chuàng)新行動方案

3）開展預(yù)算——預(yù)算編制的四大原則

2. 預(yù)算編制不同方法的優(yōu)劣

1）固定預(yù)算法

2）彈性預(yù)算法

3）增量預(yù)算法

4）零基預(yù)算法

案例：不同方法下的實際編制案例

3. 預(yù)算編制模板、表單設(shè)計

4. 四種預(yù)算編制的要點

第一種：銷售預(yù)算

第二種：成本預(yù)算

第三種：采購預(yù)算

第四種：期間費用預(yù)算

討論：怎樣審議才能保證預(yù)算編制的質(zhì)量？財務(wù)人員在預(yù)算中的定位？

場景案例：2023年某集團公司編制預(yù)算時，子公司銷售部請求增加20萬元的招待費用預(yù)算。集團財務(wù)總監(jiān)認(rèn)為明年的招待費用預(yù)算已經(jīng)足夠，所以拒絕了此要求。子公司總經(jīng)理聽聞后打電話給財務(wù)總監(jiān)，雙方僵持不下。最后子公司總經(jīng)理撂下一句話“你們財務(wù)每天坐在辦公室一毛錢不創(chuàng)收，懂個什么東西，我直接找總經(jīng)理去！”結(jié)果，總經(jīng)理還真同意了子公司增加招待費用的預(yù)算。請問，如果你是集團財務(wù)總監(jiān)，你該怎么辦呢？

討論：公司戰(zhàn)略和預(yù)算編制如何才能做到無縫鏈接？

第三講：事中——全面預(yù)算的有效執(zhí)行和控制

一、如何保證預(yù)算有效執(zhí)行

1. 預(yù)算與執(zhí)行為何脫節(jié)？（你編你的，我做我的）

討論：到底是預(yù)算基于業(yè)務(wù)還是業(yè)務(wù)受控于預(yù)算？

2. 預(yù)算控制的五大規(guī)則

規(guī)則一：全面控制

規(guī)則二：事前控制

規(guī)則三：總額控制

規(guī)則四：績效控制

規(guī)則五：重要控制

案例：費用報銷控制，形同雞肋的審批制度

3. 預(yù)算控制的方法

1）當(dāng)期控制

2）累計控制

3）總量控制

討論：為什么有了預(yù)算，使用預(yù)算還要審批？

二、預(yù)算執(zhí)行中存在的五大問題

問題一：不追蹤

問題二：重復(fù)審批

問題三：特批濫批

問題四：責(zé)任不清

問題五：獎罰不明

預(yù)算過程中的危險傾向：控制有度，防止效能低下

案例：“兩搶”預(yù)算—年初搶指標(biāo)，年末搶花錢。如何避免？

第四講：事后——全面預(yù)算的分析、調(diào)整、考核和激勵

一、預(yù)算分析：如何糾偏，建立有效的預(yù)算跟蹤體系

1. 差異分析

2. 對比分析

3. 對標(biāo)分析

二、預(yù)算調(diào)整：預(yù)算已定，調(diào)整的邊界在哪里？

1. 預(yù)算調(diào)整對利潤目標(biāo)的影響

1）新增預(yù)算、追加預(yù)算，會影響利潤目標(biāo)

2）項目間的預(yù)算調(diào)整，不會影響利潤目標(biāo)

2.改進(jìn)后的預(yù)算調(diào)整方式較傳統(tǒng)的預(yù)算調(diào)整的不同

1）基于國家宏觀政策、市場環(huán)境、出現(xiàn)不可抗力等因素的調(diào)整

2）要求嚴(yán)格按照程序規(guī)范調(diào)整

3）內(nèi)部挖潛與積極調(diào)整原則

案例：要追加預(yù)算，您是否同意？

案例：一個預(yù)算實踐，為何引起軒然大波？

三、預(yù)算考核：引導(dǎo)全體員工共同實現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)

1. 預(yù)算目標(biāo)與績效考核的結(jié)合

1）建立預(yù)算考核組織

2）制定預(yù)算考核制度

3）確定預(yù)算考核指標(biāo)

2. 預(yù)算考核指標(biāo)的合理設(shè)計

1）局部指標(biāo)與整體指標(biāo)結(jié)合

2）定量指標(biāo)與定性指標(biāo)結(jié)合

3）絕對指標(biāo)與相對指標(biāo)結(jié)合

4）長期指標(biāo)與短期指標(biāo)結(jié)合

預(yù)算考核常用方法：KPI考核法、平衡計分卡考核法、360度考核法

討論：預(yù)算節(jié)約額可以作為獎勵嗎？

四、預(yù)算激勵：考評與獎懲是預(yù)算管理工作的生命線

1. 個體與群體相結(jié)合

2. 成本與收益相結(jié)合

3. 激勵與約束相結(jié)合

4. 短期激勵與長期激勵相結(jié)合

5. 公正性與多樣性相結(jié)合

課程總結(jié)與回顧

1. 課程主要內(nèi)容總結(jié)與回顧

2. 答疑解惑

溫老師

溫潔老師 財稅管理實戰(zhàn)專家

PhD in Accounting & Management會計與管理博士

企業(yè)稅務(wù)合規(guī)師資格認(rèn)證（CTC）教材主編

國家金稅工程建設(shè)者-全國航天信息有限公司特邀講師

國內(nèi)多省、市稅務(wù)局特聘講師

浙江工業(yè)大學(xué)MBA中心課程導(dǎo)師、高?？妥淌?/p>

中級會計師

曾任：陽光實業(yè)集團（房地產(chǎn)百強-王府井戰(zhàn)略合作方）|審計經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)

曾任：頂新國際集團 （食品制造/餐飲連鎖-臺資-港股上市）|財務(wù)經(jīng)理

曾任：龍采科技集團（互聯(lián)網(wǎng)百強-百度山西地區(qū)）|資金主管

? 蒂森克虜伯電梯（世界500強）、蘇寧電器（民企百強/上市公司）、天罡新材料科技（高新技術(shù)企業(yè)）等多家企業(yè)財稅顧問，涉及合理合法節(jié)稅金額近千萬。

? 擅長領(lǐng)域：稅務(wù)籌劃、資金管理、財務(wù)報表、財務(wù)管理、成本預(yù)算、內(nèi)控內(nèi)審等

實戰(zhàn)經(jīng)驗：

溫老師十多年來專注于企業(yè)財稅管理，在對企業(yè)財務(wù)管理分析、稅收籌劃與風(fēng)險管控、融資策略等方面積累了豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗。同時老師歷經(jīng)多行業(yè)的財稅管理工作，對各行業(yè)的財稅政策+發(fā)展趨勢有深入的理解，為各類型的公司制定合理財稅籌劃、風(fēng)險管控以及合理節(jié)稅服務(wù)，助力企業(yè)解決各類財稅問題，提高企業(yè)財稅相關(guān)人員的管理和防控理念。

——在企業(yè)財務(wù)體系搭建與優(yōu)化上——

1）曾推動頂新國際集團山西子公司【BPM系統(tǒng)上線】，無紙化報銷落地。通過電子報銷數(shù)據(jù)直接生成ERP記賬憑證，打通數(shù)據(jù)流通環(huán)節(jié)，提升費用報銷效率、實現(xiàn)一鍵記賬。平均減少員工80%的報銷時間，降低人工成本30%，提高企業(yè)財務(wù)管理效率。

2）曾為頂新國際集團康師傅版塊梳理財務(wù)管理制度，完善公司相關(guān)內(nèi)控制度，并針對存貨管理做每月數(shù)據(jù)分析，從而對存貨管理板塊的財務(wù)管理制度優(yōu)化并實施，促使企業(yè)當(dāng)年減少100萬庫存積壓（同比去年數(shù)據(jù)），有效提高企業(yè)資金鏈運轉(zhuǎn)。

3）曾主導(dǎo)推動陽光實業(yè)集團皇冠假日酒店【SAP系統(tǒng)】上線，從流程梳理、部門職權(quán)、部門培訓(xùn)到軟件測試，自上至下推動SAP上線，提升了企業(yè)管理的效率和質(zhì)量。結(jié)賬效率提升2天/月，降低人工成本40%，數(shù)據(jù)誤差控制在1%以下。

——在企業(yè)稅務(wù)籌劃上——

1）曾結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)+稅收政策，通過對用工形式的合理轉(zhuǎn)換為山西陽光實業(yè)集團有限公司物業(yè)板塊合法降低單位30%社保負(fù)擔(dān)。同時針對集團房開板塊在土地增值稅清算環(huán)節(jié)，合理合法運用稅收優(yōu)惠政策及征收方式的轉(zhuǎn)換，為企業(yè)節(jié)稅近千萬。

2）曾結(jié)合企業(yè)稅務(wù)體系+當(dāng)?shù)囟悇?wù)政策，助力山西天罡新材料科技有限公司及時應(yīng)享盡享最新稅收優(yōu)惠政策，節(jié)稅近百萬，稅負(fù)下降70%（同比去年數(shù)據(jù)）。同時為企業(yè)解決高企研發(fā)費用歸集有誤、研發(fā)費用加計扣除數(shù)據(jù)失真問題，提前規(guī)避掉高企摘帽風(fēng)險、稅務(wù)稽查風(fēng)險。

——在地產(chǎn)內(nèi)審體系搭建與優(yōu)化上——

1）曾任山西陽光實業(yè)集團內(nèi)審經(jīng)理期間，對房地產(chǎn)項目實行專項審計。從拿地、采購、營銷、工程、成本等環(huán)節(jié)完善內(nèi)部相關(guān)制度、獲取相關(guān)業(yè)務(wù)資料、設(shè)定供應(yīng)商入選條件、評價招投標(biāo)項目的合理性、審核合同、審核結(jié)算金額、檢查工程進(jìn)度報告及可見性資料、超預(yù)算項目重點分析等方面，通過強化審計程序、固定審計證據(jù)、實現(xiàn)有效整改等措施防范財務(wù)舞弊風(fēng)險，挽回企業(yè)損失近五百萬。

部分授課案例：

序號企業(yè)課題期數(shù)

1湖北公開課《數(shù)電票試點與會計檔案無紙化》8

2一商集團《企業(yè)票據(jù)風(fēng)險防控與一戶式指標(biāo)預(yù)警》6

3保利中輕《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》5

4上港集團《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》5

5山東港口《金稅四期下的稅務(wù)稽查與合規(guī)管控策略》5

6先河環(huán)?！督当驹鲂?mdash;—微利時代下的成本管控與利潤挖掘》4

7恒旭集團《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》4

8泰豐礦業(yè)《金稅四期下的稅務(wù)稽查與合規(guī)管控策略》4

9河北公開課《企事業(yè)單位內(nèi)部控制、內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險防控》4

10內(nèi)蒙航信《新公司法下，企業(yè)稅務(wù)原罪化解之道及合規(guī)建設(shè)》4

11河北公開課《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》4

12四川煙草《企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險排查與合規(guī)管控》4

13贛昌砂石《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》4

主講課程：

《非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理》

《金稅四期下的稅眼看表》

《金稅四期下的企業(yè)稅務(wù)籌劃》

《金稅四期下的稅務(wù)稽查與合規(guī)管控策略》

《企業(yè)風(fēng)險管理實戰(zhàn)與數(shù)字化內(nèi)控預(yù)警》

《企事業(yè)單位內(nèi)部控制、內(nèi)部審計與財務(wù)風(fēng)險防控》

《降本增效——微利時代下的成本管控與利潤挖掘》

《以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理與績效評價》

《“數(shù)電發(fā)票”下的——企業(yè)票據(jù)風(fēng)險防控與一戶式指標(biāo)預(yù)警》

《數(shù)電票試點與會計檔案無紙化》

《新公司法下，企業(yè)稅務(wù)原罪化解之道及合規(guī)建設(shè)》

《新公司法要點解析及涉稅風(fēng)險防控》

《建筑企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控與合規(guī)》

《從財務(wù)分析到經(jīng)營分析》

《銀行信貸財務(wù)報表分析與舞弊識別》

《新會計法變化解讀》

《稅收征管數(shù)字化轉(zhuǎn)型與“倒查30年”風(fēng)波下的企業(yè)稅務(wù)合規(guī)管理》

《數(shù)字化時代下的財務(wù)轉(zhuǎn)型與價值創(chuàng)造》

授課風(fēng)格：

▲注重實用，理論聯(lián)系實踐：案例均來自講師工作多年工作經(jīng)驗積累，授課內(nèi)容有深度、有廣度、邏輯條線非常清晰，重點突出；善于從原理、實質(zhì)上剖析財稅政策要點及應(yīng)對方向，緊貼實務(wù)工作。

▲深入淺出，通俗易懂：實現(xiàn)枯燥的內(nèi)容生動化、復(fù)雜的內(nèi)容簡單化、抽象的內(nèi)容具體化。

▲專業(yè)嚴(yán)謹(jǐn)，邏輯清晰：善于剖析知識的本質(zhì)和原理，以知識落地解決問題為目標(biāo)。

部分服務(wù)客戶：

制造行業(yè)：保利中輕、天罡新材料、先河環(huán)保、恒旭投資集團、泰豐礦業(yè)、中國十五冶、新希望乳業(yè)、中國航天科技集團、中國兵器裝備集團、華電國際電力、長安汽車集團、五菱汽車集團、中國中車集團、山東黃金集團、云南銅業(yè)集團、神華集團、中國能源集團、歐派集團、尚品宅配、居然之家、中國服裝、雅戈爾集團等；

農(nóng)行業(yè)：益海嘉里集團、正大集團、新希望集團、蒙牛集團、伊利集團、惠民種業(yè)、荊楚種業(yè)、三高集團、高龍集團、南寧糖業(yè)集團等；

金融行業(yè)：中國工商銀行、中國銀行、中國農(nóng)業(yè)銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國交通銀行、中國平安銀行、河南省郵儲銀行、重慶市郵儲銀行、湖北省郵儲銀行、安徽省郵儲銀行、廣州市郵政銀行、佛山市郵政銀行、江蘇泰興農(nóng)商行等；

其它行業(yè)：中國醫(yī)藥集團、華東醫(yī)藥集團、哈藥生物科技、四川煙草、碧桂園地產(chǎn)、北京一商集團、上港集團、山東港口集團、漳龍集團、大潤發(fā)超市、蘇州大洋百貨、南方航空集團、圣格襪業(yè)、白玉蘭、維科、SSJD、萬科地產(chǎn)、安邦保險、正邦集團、惠民汽配、浙江天榮、北京奧順通、藍(lán)海物流等；

部分客戶評價：

參加溫老師的財務(wù)課程，讓我在財務(wù)管理方面有了一個很大的提高。讓我明白了原來做企業(yè)不僅要懂得做企業(yè)，而且還得會利用財務(wù)去管理企業(yè)，通過財務(wù)創(chuàng)造財富。財務(wù)可能不是直接地去創(chuàng)造財富，但可以通過它去監(jiān)控企業(yè)各個環(huán)節(jié)，挖潛企業(yè)成本，這對企業(yè)是一個很大的推動。

——上港集團 劉經(jīng)理

我原來是做業(yè)務(wù)出身，這次課程也讓我真正看懂了財務(wù)報表，以前財務(wù)人員提供的報表太專業(yè)，并且也沒有分析，通過溫老師的講解，讓我可以從資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表以及現(xiàn)金流量表中看到了所隱藏的內(nèi)容，也看到了公司在運營中存在的問題與不足。通過這次學(xué)習(xí)，也讓我看到了在公司運營各方面都有可以控制成本的環(huán)節(jié)。

——恒旭集團 王經(jīng)理

全面預(yù)算難在企業(yè)各部門的協(xié)調(diào)，溫老師的課程讓我們明白了自己全面預(yù)算管理系統(tǒng)中的角色，各中層干部明白全員預(yù)算不僅僅是財務(wù)的事情，各部門應(yīng)該如何協(xié)調(diào)，如何由下到上、由上到下的具體操作。對于公司全面預(yù)算的啟動、實施、控制和調(diào)整具有重大推動作用。

——蘭亭服裝 李經(jīng)理

之前一直是在線上學(xué)習(xí)溫老師的課程，這次在線下見到老師，聆聽現(xiàn)場講課，真是一種享受，既風(fēng)趣又幽默。這次課程讓我們加深了對稅收政策的理解，擴大了對政策的認(rèn)知范圍，防止了企業(yè)踩坑和被稅務(wù)稽查的風(fēng)險，受益匪淺，希望以后能多多參加溫老師的線下課程。

——內(nèi)蒙航信稅務(wù) 李會計

溫潔老師這次稅務(wù)風(fēng)險的課程，內(nèi)容既有深度又有廣度，老師對于稅收政策的熟悉程度信手拈來，通過理論結(jié)合實際，把企業(yè)的稅收實務(wù)講解的非常透徹、細(xì)致、實操性非常強，講完就能落地。

——山東航信稅務(wù) 張經(jīng)理

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