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課程背景

2026 年 1 月 1 日，《增值稅法》正式實施，伴隨著核心配套公告的密集出臺，標志著我國增值稅征管進入“稅收法定”的全新階段。1月28日全國稅務工作會議在北京召開，會議要求稅務系統要深入實施數字化轉型下的稅費征管“強基工程”，推進依法治稅、以數治稅，著力做到堵漏增收、應收盡收，營造依法納稅、合規經營的稅收氛圍。2026年1-4月上市公司發布補稅公告超50家，補稅超30億，凸顯政策落地實施面臨的合規風險。

本次課程將深度解析《增值稅法》及配套公告，相較于前期增值稅制度，有哪些重要變化，重點講解征稅范圍、納稅義務發生時間、扣繳義務人、視同應稅交易、混合銷售、進項稅額抵扣、納稅地點、征收率、稅收優惠等多個方面的重大改變，對納稅人有哪些潛在的影響，需要如何積極應對。

以“政策落地+案例警示+方案實操”為核心，系統拆解增值稅新政要點，深挖企業財稅痛點根源，提供可直接復制的合規路徑與體系搭建方法。不僅是會計核算處理的改變，還是稅務征管的重大變革，更是對企業未來的組織構架、商業模式、業務流程、合同管理等帶來一系列重大的影響和挑戰。

【課程收益】

1. 政策精準把控：全面掌握《增值稅法》及實施條例、配套公告核心條款變化點。

2. 痛點精準破解：結合最新稽查案例，識別增值稅稅率適用、優惠運用等高頻痛點。

3. 合同票據管控：掌握新政下合同涉稅條款設計技巧，規范發票開具、取得、認證全流程管理。

4. 體系長效搭建：建立適配新政的稅務合規管理體系，實現財稅合規的常態化運行。

5. 稽查主動應對：了解稅務稽查的重點方向與流程，掌握稅務風險應對措施，規避稅收風險。

【針對人群】

企業管理者、財務總監、財務經理、稅務經理、稅務會計、財務人員、稅務師等。

【課程大綱】

第一部分：增值稅法及配套公告深度剖析

一、增值稅實施條例核心條款深度剖析

1. 應稅范圍明確與非應稅交易范圍縮窄爭議

2. 混合銷售規則重塑：如何判斷“主附關系”？多稅率時如何適用？

3. 視同應稅交易：范圍收縮但反避稅風險升級

4. 納稅人身份認定規則與登記管理巨變風險

5. 非應稅交易對應的進項稅不得抵扣規則辨析

6. 長期資產抵扣規則重大收緊，創新新規如何操作

7. 優惠事項范圍減縮與享受政策規則趨嚴

8. 自然人稅收代扣代繳制度征管規則變化的重大影響

9. 納稅義務發生時間的變化與風險關注

10. 征收管理：申報時效與憑證管理更嚴格

二、《增值稅法》配套公告核心變化解讀

1. 增值稅征稅范圍、銷售額計算變化重點關注差異與風險提示

2. 增值稅進項稅額抵扣等有關事項重點關注差異與風險提示

3. 增值稅法施行后增值稅優惠政策銜接事項重點關注差異與風險提示

4. 起征點標準等增值稅征管事項規定新舊政策對比分析與風險提示

三、主要變化內容對企業的影響

1. 引入"應稅交易"概念，重新界定應稅行為，征稅范圍擴大

2. 簡并征收率，5%征收率作為優惠稅率保留，企業稅負測算與定價策略

3. 明確非應稅交易進項不得抵扣，增加部分業務稅務成本，需調整采購決策

4. 小規模納稅人身份轉換規則顛覆性調整，對企業巨大影響

5. 勞務派遣、保安服務新政取消5%，差額還是全額？如何開具發票？

6. 資產重組進項能否抵扣？條件變化及重點風險

7. 服務業納稅義務時間調整，稅負增加風險

案例分析：貝因美平臺補貼開6%服務費發票被定性為偷稅

案例分析：一心堂未按規定視同銷售補稅及滯納金近3億元

案例分析：邁克生物因納稅義務發生時間理解有誤稅務稽查補稅滯納金3512萬元

案例分析：上市公司兼營業務未分別適用相應稅率補繳稅款2500萬元

案例分析：關聯企業間銷售價格明顯偏低，需補稅滯納金4.8億元

案例分析：金龍魚因免稅項目補繳增值稅及滯納金4.72億元

第二部分：稅收監管趨勢與稅務稽查重點

一、稅收監管趨勢與稅改方向

1. 盤點近期補稅的上市公司分析監管重點

2. 近年稅務稽查高頻風險行業與事項

3. 2026年稅務稽查風向標：重點行業、區域與手段預測

二、稽查案例深度拆解與風險防范

虛開發票的“新變種”與穿透打擊

拆分收入騙享優惠和合理商業目的的判定

納稅義務時間判定風險預警與應對

不得抵扣未做進項稅額轉出風險與應對

稅收優惠政策錯誤理解與風險排查

關聯交易重點核查事項與應對

案例分析：兩家國企補稅超 15.7 億，重組特殊性稅務處理全拆解

案例分析：某集團公司統借統還被追繳增值稅、附加稅及滯納金超2億元

案例分析：世紀恒通科技股份公司補稅滯納金上億元

案例分析：醫療龍頭藍帆醫療因跨境關聯交易轉讓定價補繳稅款及利息合計近2億元

第三部分：稅務風險應對流程與稅企爭議解決

一、查前：防患于未然

1. 企業稅務風險如何自查，企業為什么會被查，如何避免

2. 企業在增值稅抵扣鏈條上相關資料留底應注意什么

3. 企業在優惠稅率上應做哪些充分準備

4. 稅務機關如何查企業，哪些流程

5. 哪些情況下企業可能會被處罰，如何避免

6. 哪些情況下企業可能會被追究刑事責任，如何避免

二、查中：遇事怎么辦

1. 了解稅務稽查的起因

2. 充分運用納稅自查機會并撰寫自查報告

3. 稅務稽查進場的接待與溝通

4. 稅務稽查定性納稅人偷稅，是否需要主觀故意要件

5. 對不合理政策有意見如何合理表達訴求

思考：涉稅違法行為在五年內未被發現的，稽查局是否不再給予罰款？

三、查后：及時查漏補缺

四、合規突圍：從"被動補稅"到"主動防控"的四維體系

五、稅企爭議問題應對策略

案例分析：取得異常扣除憑證6000余萬元，允許稅前扣除

案例分析：補稅費均已過追征期，近600萬稅款不予追繳

何老師

何老師擁有25年國家財政體系研究、稅務管理工作經驗，歷經稅源管理、納稅服務、征管等多崗位，實戰經驗豐富，是全國稅務系統知名專家。現為國家稅務總局素質提升“115”工程成員、國家稅務總局專家庫成員。 何老師多次參與國家稅務總局、省級科研項目及稅收政策修訂與調研，同時具有財稅體系宏觀全局思維，多次獲評國家稅務總局、省級稅務局“十佳新聞人物”、“十佳女稅官”、“省級稽查能手”、“全系統征管能手”等業務競賽榮譽。

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