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【課程介紹】

金稅四期“以數(shù)治稅”的征管模式將在未來逐步實現(xiàn)，未來也將實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集。同時在共同富裕目標下針對股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、股息紅利所得等資本利得和非勞動所得的稅務(wù)稽查也日趨頻繁，個人所得稅已成為個人、企業(yè)和稅務(wù)機關(guān)共同關(guān)注的重點稅種，隨著各地個稅稽查案例的不斷暴雷涌現(xiàn)，深度把握個人所得稅的涉稅風(fēng)險，有效進行合法合理的稅收規(guī)劃，是納稅人急需解決的問題。

除此之外，企業(yè)作為主要的代扣代繳義務(wù)人，如何盡職做好各項所得的代扣代繳、如何幫助高收入人群做好薪酬管理節(jié)稅規(guī)劃，怎樣實施個稅籌劃可行性新方案、全方位做好大數(shù)據(jù)下薪酬安排落地方案，實現(xiàn)高收入人群薪酬節(jié)稅與企業(yè)共贏，也是企業(yè)財務(wù)人員急需學(xué)習(xí)的內(nèi)容。

本次課程從高收入人群個稅風(fēng)險分析入手，分解風(fēng)險，提出籌劃方案，同時講解企業(yè)作為扣繳義務(wù)人的角度，如何降低自身風(fēng)險，為高收入人群及員工做好個稅社保管理和籌劃。

【課程收益】

明大勢，提高稅法遵從度，確定個稅合規(guī)繳納大方向

查風(fēng)險，精準掌握稅政，靈活運用，提高企業(yè)稅收利益

善籌劃，應(yīng)享盡享，合規(guī)守法，遠離稽查

【課程對象】

企業(yè)財總、財稅經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)專員

【課程內(nèi)容】

第一部分：高收入人群的個稅風(fēng)險與籌劃

一、高收入人群收入構(gòu)成特點

二、高收入人群個稅征管趨勢

1、金稅四期對于高收入人群監(jiān)管的變化

2、共同富裕意味著什么

3、各地發(fā)文加強對高收入人群的稅務(wù)監(jiān)管

三、高收入人群的個稅監(jiān)管現(xiàn)狀

1、高收入人群境內(nèi)涉稅風(fēng)險案例及警涉稅風(fēng)險分析

（1）股權(quán)轉(zhuǎn)讓不申報、虛假申報

（2）陰陽合同、現(xiàn)金收款隱匿收入

（3）編造虛假交易套現(xiàn)發(fā)薪

（4）轉(zhuǎn)變收入性質(zhì)逃避納稅

（5）冒用身份信息拆分收入

（6）利用稅收洼地轉(zhuǎn)移收入

（7）虛開發(fā)票沖減收入

（8）套用核定征收方式

2、高收入人群海外主要涉稅風(fēng)險解析

3、個稅處理不當(dāng)帶給高收入人群的影響

四、高收入人群個稅籌劃新模式

1、充分利用年終獎?wù)哌_到節(jié)稅效果

2、年薪固定的情況下，如何拆分年終獎和綜合所得稅負最低？

3、充分利用股權(quán)激勵個稅政策達到節(jié)稅效果

4、轉(zhuǎn)變收入類型降稅負（收入股權(quán)化、收入福利化、收入費用化、收入保險化）

案例：結(jié)合企業(yè)所得稅的工資薪金與股息紅利的稅負測算

5、充分利用解除勞動關(guān)系補償金稅收政策

6、利用有選擇權(quán)的專項附加扣除的籌劃思路

7、利用資本市場個稅政策降低稅負（新三板、上市公司適用）

案例：現(xiàn)金分紅公眾公司NO.1！通過公告看稅務(wù)籌劃！

8、利用有限合伙企業(yè)自然人合伙人的股息紅利個稅政策降稅

9、利用非貨幣資產(chǎn)投資延緩個稅繳納

10、利用技術(shù)投資遞延納稅政策延緩納稅

五、2022年高收入人群稅務(wù)合規(guī)建議

第二部分 個稅風(fēng)險排查與社保合規(guī)繳納

一、個稅風(fēng)險排查

（一）股權(quán)交易個稅監(jiān)管重難點問題分析

1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的公允價值如何確定？

2.何種情形即使非公允價值轉(zhuǎn)讓也被認為是沒有風(fēng)險的？

3.轉(zhuǎn)讓價格不公允如何進行調(diào)整？

4.通過先增資再轉(zhuǎn)讓股權(quán)就能降低稅負嗎？

5.股權(quán)轉(zhuǎn)讓中納稅地點正確嗎？

6.股權(quán)轉(zhuǎn)讓是先分紅還是先轉(zhuǎn)讓

7.增資是否要按股權(quán)轉(zhuǎn)讓計算個稅？

8.未實繳股本后轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何繳稅？

9.結(jié)合轉(zhuǎn)讓雙方權(quán)益進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓個稅的綜合籌劃

（二）經(jīng)營所得個稅風(fēng)險自查與稅籌

1.經(jīng)營所得稅的預(yù)繳申報

2.經(jīng)營所得的匯算清繳申報

3.經(jīng)營所得的合并匯總申報

4.個人獨資企業(yè)與個體工商戶在實際經(jīng)營業(yè)務(wù)中的應(yīng)用

（三）合伙企業(yè)特殊類型的個稅政策

1.合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

2.合伙企業(yè)的所得稅納稅義務(wù)人是誰呢？

3.合伙企業(yè)的合伙人所得稅納稅地點？

4.查賬征收的合伙企業(yè)應(yīng)納稅所得額如何計算？

5.合伙企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得按經(jīng)營所得還是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅

6.合伙企業(yè)對外投資分回利息、股息、紅利如何納稅？

7.合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有何具體要求？

8.合伙企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)虧損涉稅如何處理？

9.合伙企業(yè)支付合伙人工資，能否稅前扣除？怎么交個稅？

10.如何確定合伙企業(yè)合伙人的應(yīng)納稅所得額？

11.什么情況下合伙企業(yè)可以核定征收，有哪幾種核定征收方式？

12.什么是先分后稅原則？

13.合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得是否包含企業(yè)當(dāng)年留存利潤？

14.合伙企業(yè)給合伙人利潤分配環(huán)節(jié)，還需要繳納個稅？

15.合伙企業(yè)從被投資企業(yè)取得的分紅，法人合伙人是否免征企業(yè)所得稅

16.法人合伙人從合伙企業(yè)分回利潤如何申報？

17.退伙時如何計算所得稅

18.注銷時如何計算所得稅

19.持有股權(quán)、股票、合伙企業(yè)財產(chǎn)份額等權(quán)益性投資的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，可以核定征收嗎？

20.合伙創(chuàng)投企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)，如何享受稅收優(yōu)惠？

21.合伙企業(yè)，是否可以申報享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠？

22.合伙企業(yè)的合伙人份額轉(zhuǎn)讓是否屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要繳納印花稅？

23.合伙企業(yè)的合伙人出資是否需要繳納印花稅？

24.合伙企業(yè)能否享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

（四）個稅代扣代繳風(fēng)險事項提示

1.哪些情況需要代扣個稅？未履行個稅代扣代繳義務(wù)的如何處罰？

案例：“宣傳費用”中識別隱藏的個稅代扣風(fēng)險

案例：網(wǎng)絡(luò)紅包、代金券等是否需要代扣個稅？

案例：“小米”公司代扣個稅引發(fā)的訴訟

2.資本公積轉(zhuǎn)增資本是否要代扣個稅？

3.私車公用環(huán)節(jié)是否代扣了個稅？

4.股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個稅是不是應(yīng)該由被投資公司代扣代繳？

案例：股權(quán)轉(zhuǎn)讓未代扣個稅被舉報，沒事！

5.代發(fā)農(nóng)民工工資的個稅應(yīng)該誰負責(zé)代扣個稅？

6.母子公司互派人員的個稅社保怎樣籌劃更合理？

7.代扣代繳的適用稅目也很重要

案例：“終止勞動合同”時補償能否享受免個稅之爭

案例：支付給臨時工的工資到底按薪酬納稅還是勞務(wù)報酬？

案例：取得發(fā)票支付個人款項到底要不要代扣個稅？

8.股東長期借款是否需要代扣個稅？

案例：“其他應(yīng)收款”長期掛賬引發(fā)的稅務(wù)處罰

9.取得“不征稅”發(fā)票，意味著可能需要代扣個稅

10.勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳是否扣對了？

11.福利費中的列支項目是不是都要扣個稅？

12.不同的促銷方式導(dǎo)致個稅不一致

案例：法國奪冠退全款風(fēng)云

13.工資未發(fā)卻先申報報個稅可以嗎？

14.補發(fā)工資拿到還要追溯調(diào)整去扣繳申報？

15.外籍個人2022年后津補貼免稅與專扣的銜接

（二）當(dāng)期社保征管新形式及應(yīng)對

1、各地社保征管出現(xiàn)新形勢

2、社保繳納如何實現(xiàn)合規(guī)及籌劃

3、靈活用工平臺使用中的風(fēng)險規(guī)避

高老師

注冊稅務(wù)師；注冊會計師、稅務(wù)局及多個培訓(xùn)機構(gòu)特聘講；高老師工作經(jīng)歷豐富，有著長達20余年的一線財務(wù)工作經(jīng)歷，先后在銀行、大型房地產(chǎn)企業(yè)、會計師以及稅務(wù)師事務(wù)所、基金公司擔(dān)當(dāng)核心職務(wù)，對企業(yè)的企業(yè)如何處理財務(wù)稅務(wù)問題有著較多的實戰(zhàn)經(jīng)驗。主要講授稅收政策與會計操作接軌等方面的實操培訓(xùn)課程，為企業(yè)的財務(wù)、稅務(wù)工作把脈，解決企業(yè)的財稅問題。

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