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【課程背景】

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動，它通過運(yùn)用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

內(nèi)部審計(jì)作為提升企業(yè)管理水平的重要手段，不僅能防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，成為企業(yè)風(fēng)險的“防護(hù)網(wǎng)”，還能改善企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)的價值是促進(jìn)公司改善管理和提升經(jīng)營效益，在發(fā)現(xiàn)問題的同時要解決問題。

本課程將結(jié)合典型案例，重點(diǎn)講解：三位一體” 合規(guī)體系建設(shè)及內(nèi)部審計(jì)的作用；充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控、風(fēng)險管理與內(nèi)部審計(jì)共三部分的內(nèi)容，

通過培訓(xùn)，提升企業(yè)審計(jì)等相關(guān)人員的內(nèi)部審計(jì)管理水平，通過檢查、評估內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和風(fēng)險管理的有效性，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題和漏洞，提出改進(jìn)建議，從而促進(jìn)內(nèi)部控制的完善和風(fēng)險管理的優(yōu)化，確保企業(yè)的經(jīng)營活動合法合規(guī)、高效運(yùn)行。

課程收益：

充分認(rèn)識“三位一體” 合規(guī)體系建設(shè)及內(nèi)部審計(jì)的作用；

充分認(rèn)識企業(yè)內(nèi)部審計(jì)；

掌握企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控、風(fēng)險管理與內(nèi)部審計(jì)；

通過培訓(xùn)，提升審計(jì)等相關(guān)人員的內(nèi)部審計(jì)管理水平，促進(jìn)內(nèi)部控制的完善和風(fēng)險管理的優(yōu)化，確保企業(yè)的經(jīng)營活動合法合規(guī)、高效運(yùn)行。

課程對象：

審計(jì)人員等相關(guān)人員

課程方式：

講師講授、數(shù)據(jù)分析、案例研討、講師點(diǎn)評、現(xiàn)場咨詢與輔導(dǎo)

課程大綱

第一講：“三位一體” 合規(guī)體系建設(shè)及內(nèi)部審計(jì)的作用

一、充分認(rèn)識“三位一體” 合規(guī)體系建設(shè)

1.內(nèi)部控制是基礎(chǔ)

(1)內(nèi)部控制的五個構(gòu)成要素

(2)內(nèi)部控制的三個目標(biāo)

2.風(fēng)險管理是核心

(1)全面風(fēng)險管理的八個構(gòu)成要素

(2)構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理的三道防線

(3)風(fēng)險管理工作的新趨勢

3.合規(guī)是準(zhǔn)則

(1)合規(guī)管理的重點(diǎn)領(lǐng)域

(2)合規(guī)管理的重點(diǎn)環(huán)節(jié)

(3)加強(qiáng)對哪些人員進(jìn)行合規(guī)管理

(4)合規(guī)管理運(yùn)行的關(guān)鍵點(diǎn)

二、在“三位一體” 合規(guī)體系建設(shè)中內(nèi)部審計(jì)的作用

關(guān)注點(diǎn)：內(nèi)部審計(jì)是保障

1.監(jiān)督作用

(1)確保政策執(zhí)行

(2)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為

2.咨詢作用

(1)提供改進(jìn)建議

(2)促進(jìn)協(xié)同融合

3.風(fēng)險預(yù)警作用

(1)識別潛在風(fēng)險

(2)評估風(fēng)險影響

典型案例

三、內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理的緊密相關(guān)性

1.內(nèi)部控制是全面風(fēng)險管理的必要環(huán)節(jié)

2.內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識和管理

3.全面風(fēng)險管理涵蓋了內(nèi)部控制

關(guān)注點(diǎn)：內(nèi)部控制的實(shí)質(zhì)——風(fēng)險管理

第二講：充分認(rèn)識內(nèi)部審計(jì)

一、內(nèi)部審計(jì)的定位

1.如何理解內(nèi)部審計(jì)

(1)獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動

(2)審查和評價組織的業(yè)務(wù)活動、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性

(3)促進(jìn)組織完善治理、增加價值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)

2.內(nèi)部審計(jì)的定位

(1)組織治理的基石

(2)內(nèi)部控制的再控制

(3)風(fēng)險管理的第三道防線

3.內(nèi)部審計(jì)的作用

(1)企業(yè)風(fēng)險的“防護(hù)網(wǎng)”

(2)促進(jìn)公司改善管理和提升經(jīng)營效益，在發(fā)現(xiàn)問題的同時要解決問題

4.內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)

二、“新常態(tài)”內(nèi)部審計(jì)的新選擇

1.樹立戰(zhàn)略思維意識

2.樹立宏觀思維意識

3.大力發(fā)展內(nèi)部審計(jì)職業(yè)化

4.樹立“大監(jiān)督”意識

5.注重績效，提升價值

6.建立現(xiàn)代管理審計(jì)框架

三、未來內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展趨勢

1.審計(jì)導(dǎo)向：任務(wù)型轉(zhuǎn)向風(fēng)險型

2.審計(jì)重心：評價型轉(zhuǎn)向預(yù)防型

3.審計(jì)模式：各自為政轉(zhuǎn)向整體聯(lián)動

4.審計(jì)定位：監(jiān)督型轉(zhuǎn)向咨詢型

四、樹立增值型內(nèi)部審計(jì)的理念

1.充分認(rèn)識增值型內(nèi)部審計(jì)

(1)增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容

① 對企業(yè)在經(jīng)營過程中的風(fēng)險點(diǎn)進(jìn)行識別和控制

② 降低風(fēng)險點(diǎn)對實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的影響

關(guān)注點(diǎn)：風(fēng)險點(diǎn)包括采購、生產(chǎn)、銷售和日常管理過程中每一環(huán)節(jié)

(2)在每一環(huán)節(jié)上保證企業(yè)價值的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)增加價值

2.增值型內(nèi)部審計(jì)與傳統(tǒng)型內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別

3.增值型內(nèi)部審計(jì)的增值機(jī)制

(1)完善企業(yè)內(nèi)部控制

(2)參與公司治理

(3)加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理

典型案例

第三講：企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程的內(nèi)控、風(fēng)險管理與內(nèi)部審計(jì)

一、采購與付款業(yè)務(wù)

1.供應(yīng)商選擇的風(fēng)險控制

2.采購成本的風(fēng)險控制

關(guān)注點(diǎn)：采購預(yù)算控制

3.采購合同簽訂的風(fēng)險控制

4.采購結(jié)算的風(fēng)險控制

5.完善采購業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的主要流程

6.采購發(fā)票的審核

7.采購與付款業(yè)務(wù)會計(jì)核算的準(zhǔn)確性

典型案例

二、存貨與生產(chǎn)業(yè)務(wù)

1.存貨與生產(chǎn)的主要業(yè)務(wù)活動

2.倉儲保管環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

(1)儲備定額合理性的審查

關(guān)注點(diǎn)：最高儲備定額、季節(jié)性儲備定額

(2)物流儲備計(jì)劃完成情況的審查

(3)倉儲保管的設(shè)置與管理的審查

3.存貨領(lǐng)用發(fā)出環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

4.存貨盤點(diǎn)清查的風(fēng)險控制

5.存貨處置環(huán)節(jié)的風(fēng)險控制

6.生產(chǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理

(1)生產(chǎn)計(jì)劃制定的審查

(2)生產(chǎn)組織與生產(chǎn)工藝流程的審查

(3)生產(chǎn)計(jì)劃完成情況的審查

關(guān)注點(diǎn)：產(chǎn)品合格率

三、成本經(jīng)濟(jì)效益管控

1.成本效益的事前審計(jì)

(1)目標(biāo)成本的審查

(2)成本構(gòu)成的審查

2.成本效益的事中審計(jì)

(1)費(fèi)用成本內(nèi)部控制制度的評審

(2)成本計(jì)劃編制情況的審計(jì)

(3)成本日?？刂频膶彶榕c評價

3.成本效益的事后審計(jì)

(1)成本計(jì)劃完成情況的審查

關(guān)注點(diǎn)：全部商品產(chǎn)品成本完成率

(2)成本經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)程序的審計(jì)

關(guān)注點(diǎn)：費(fèi)用效益指標(biāo)、總成本效益指標(biāo)

(3)重點(diǎn)產(chǎn)品單位成本審計(jì)

關(guān)注點(diǎn)：原材料成本差異的分析、工資成本差異的分析

典型案例

四、銷售與收款業(yè)務(wù)

1.客戶信用管理的風(fēng)險控制

2.銷售定價管理的風(fēng)險控制

3.銷售合同管理的風(fēng)險控制

4.銷售對賬與收款管理的風(fēng)險控制

5.銷售與收款業(yè)務(wù)會計(jì)處理的準(zhǔn)確性

典型案例

五、不相容職務(wù)的分離

1.不相容職務(wù)分離的原則

2.不相容職務(wù)分離的主要業(yè)務(wù)

典型案例

六、資金管理業(yè)務(wù)

1.資金管理涉及的主要風(fēng)險

2.籌資活動的管控

3.投資活動的管控

4.資金營運(yùn)活動管控

典型案例：關(guān)注因資金管理不善導(dǎo)致破產(chǎn)的案例

七、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)

1.資產(chǎn)管理應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險

2.存貨的管控

3.固定資產(chǎn)的管控

4.無形資產(chǎn)的管控

關(guān)注點(diǎn)：相關(guān)業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化

典型案例：關(guān)注因管理不規(guī)范造成資產(chǎn)損失等的案例

八、舞弊審計(jì)

1.舞弊的表現(xiàn)方式

(1)損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為

(2)牟取組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊行為

關(guān)注點(diǎn)：錯誤與舞弊的區(qū)別

典型案例

2.組織中不同人員在防范舞弊行為中的責(zé)任

(1)組織管理層的責(zé)任

(2)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員的責(zé)任

(3)應(yīng)有的職業(yè)道德

(4)內(nèi)部審計(jì)在履行檢查和報告舞弊行為責(zé)任中的局限性

3.舞弊審計(jì)的程序

典型案例

課程結(jié)束，總結(jié)及答疑

孫老師

孫美杰老師 企業(yè)財(cái)稅實(shí)戰(zhàn)專家

15年企業(yè)財(cái)稅管理實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)

10年高校財(cái)稅教學(xué)及管理經(jīng)驗(yàn)

高級會計(jì)師/副教授

AAIA國際會計(jì)師/審計(jì)師

企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)職業(yè)資格認(rèn)證

劍橋大學(xué)國際財(cái)務(wù)管理職業(yè)資格認(rèn)證

中英項(xiàng)目劍橋大學(xué)職業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人【財(cái)務(wù)管理專業(yè)】職業(yè)資格認(rèn)證

曾任：柏美亞（中國）有限公司（世界500強(qiáng)）| 會計(jì)主管

曾任：山東山海玻璃制品有限公司（美資）| 財(cái)務(wù)經(jīng)理

擅長領(lǐng)域：納稅籌劃、財(cái)稅風(fēng)險規(guī)避、會計(jì)準(zhǔn)則、非財(cái)……

孫美杰老師深耕于財(cái)稅領(lǐng)域近30年，科班出身，專業(yè)功底扎實(shí)、實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富，善于將專業(yè)知識與企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)相結(jié)合，主編《中級財(cái)務(wù)會計(jì)》《小企業(yè)會計(jì)》《政府會計(jì)》《會計(jì)綜合模擬實(shí)驗(yàn)》等11部教材，由中國財(cái)經(jīng)出版社及立信會計(jì)出版社出版，并被20多個省的300多所高校作為應(yīng)用教材。孫老師熟諳納稅籌劃、稅務(wù)稽查、新會計(jì)準(zhǔn)則下會計(jì)核算、企業(yè)年度預(yù)算管理、企業(yè)所得稅匯算清繳、財(cái)務(wù)報表分析、降本增效、企業(yè)內(nèi)部控制、非財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)管理等。財(cái)稅系列經(jīng)典課程受到企業(yè)的一致好評，累計(jì)培訓(xùn)約900余場次，累計(jì)學(xué)員約50000余名，課程滿意度保持在95%以上。

實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)：

曾15年服務(wù)于世界500強(qiáng)及大型企業(yè)：憑借扎實(shí)的財(cái)稅知識從基層走向管理，超強(qiáng)的工作能力贏得領(lǐng)導(dǎo)與下屬的一致認(rèn)可，多次獲得“集團(tuán)優(yōu)秀管理者”稱號。

● 結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)際操作，確定會計(jì)核算的編制方法，提高財(cái)務(wù)部的整體工作效率與工作質(zhì)量，相關(guān)方法及要求至今沿用。同時，每月固定對財(cái)務(wù)人員進(jìn)行《會計(jì)準(zhǔn)則最新變化》《SAP業(yè)務(wù)處理及日常維護(hù)》等課程培訓(xùn)，共培訓(xùn)五十余場。

● 健全和規(guī)范公司財(cái)務(wù)制度及管理體系，制定稅收籌劃方案并實(shí)施，對公司總部及旗下分公司人員進(jìn)行《新稅制下的納稅籌劃》《合同簽訂的風(fēng)險規(guī)避及籌劃》等培訓(xùn)，從“業(yè)財(cái)稅法相融合”的角度提升企業(yè)規(guī)避財(cái)稅風(fēng)險的意識及納稅籌劃的能力，助力企業(yè)年節(jié)稅達(dá)200余萬元，助力企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

曾10年教職于知名高校：憑借豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)及專業(yè)的財(cái)稅知識儲備，多次獲得院“優(yōu)秀教師”“優(yōu)秀教研室主任”“優(yōu)秀行政人員”等榮譽(yù)。

● 主持并參與省級《基于多層次自主選擇的應(yīng)用型會計(jì)人才專業(yè)技能標(biāo)準(zhǔn)研究》《共享經(jīng)濟(jì)商業(yè)模式下稅收征管問題研究》等10余項(xiàng)省級課題，其科研成果獲得省級二等獎，并應(yīng)用到企業(yè)及教學(xué)中，提高了社會經(jīng)濟(jì)效益。

● 每月固定開展《會計(jì)準(zhǔn)則的最新變化》《稅法最新變化》《納稅籌劃》等前沿講座，為學(xué)生的職業(yè)規(guī)劃與就業(yè)打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時，作為財(cái)稅大賽的指導(dǎo)導(dǎo)師，輔導(dǎo)參賽學(xué)生財(cái)務(wù)、稅務(wù)、財(cái)務(wù)管理等方面知識，曾連續(xù)八次獲得全國財(cái)稅類大賽一等獎“最佳輔導(dǎo)教師”稱號。

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