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課程介紹：

2026年，隨著增值稅立法的深入推進，全新的《稅收征管法》即將落地。這是繼2001年以來征管法最大規模的一次修訂——106條變動、新增16條、修改69條，涵蓋關聯交易、反避稅、納稅人連帶責任、數字化征管、平臺經濟監管等關鍵領域。

與此同時，金稅四期全面鋪開，跨部門數據共享已成常態。稅務機關不再依賴企業“自報”，而是通過多維度信息比對主動識別風險。征管手段更強、責任邊界更寬、違法成本更高——企業正面臨前所未有的稅務合規“壓力測試”。

本課程將幫助企業財稅人員在新《征管法》落地前提前看清變化方向，理清那些最容易踩坑的風險點。課程不講空話，而是結合真實案例，一步步排查歷史遺留隱患，重新審視現有的交易架構和財稅處理方式，找到既合法又可行的合規重建路徑。同時，幫助企業用數字化手段搭建內部預警機制，降低被稽查、被處罰的概率，真正把稅務風險管在事前。

課程收益：

洞察征管法變化——掌握稅收征管法修改精髓，把握征管方向變化對企業影響

有效合規構建——通過案例分析和政策解讀，結合自身情況，實現合規重構

課程大綱

8:30 簽到

9:00 課程開始

模塊1、新《征管法》修訂全景介紹

1. 修訂背景概覽

1) 距2001年全面修訂已逾24年，征求意見稿共106條（新增16條、刪除4條、修改69條），章節設置保持現行基本架構

2) 修訂聚焦三大方向：適應新經濟新業態發展、對接個人所得稅等新稅制改革、加強與現行法律的銜接

3) 現行征管法與《民法典》《行政強制法》《刑法》等存在的銜接問題

2. 核心理念轉向

1) 推動征納關系從“單向管理”向“平等合作治理”轉型

2) 加強稅務征管與保護納稅人合法權益并重

模塊2、修訂重點與企業合規影響

1. 關聯交易與反避稅規則的重大調整

1) 關聯交易范圍大幅擴張：從現行“企業與企業之間”擴大至“企業與企業、企業與自然人、自然人與自然人之間”

2) 一般反避稅條款：納稅人實施不具有合理商業目的的安排而減少、免除、推遲繳納稅款，或增加、提前退還稅款的，稅務機關均有權進行合理調整，覆蓋全部稅種。

3) 對企業的直接影響：

- 股權轉讓、資產劃轉、債務重組等交易安排，需重新審視其“商業目的”合理性

- 以往通過關聯交易實現稅負優化的安排面臨調整壓力

- 跨境重組中的轉讓定價安排需更加審慎

2. “刺破公司面紗”——實際控制人/出資人連帶責任

1) 責任主體擴展：將涉稅違法行為中的“實際控制人”“出資人”“協助者”納入法律責任主體

2) 出資人連帶追繳：稅務機關可向濫用法人獨立地位的出資人追繳稅款

3) 對企業的直接影響：

- 企業重組中，原實際控制人對重組前欠稅可能承擔連帶責任

- 集團內部通過多層架構隔離稅務風險的設計效力減弱

- 重組盡職調查需重點關注歷史期間的控制人涉稅行為

3. 稅務檢查權限擴大與重構中的數據透明度

1) 新增強制權限：對非銀行支付機構（微信、支付寶等）賬戶的凍結權

2) 檢查范圍擴大：對財產、匯款、證券賬戶、支付賬戶的查詢權；對電商平臺、支付服務提供者的詢問權；重大稅收案件可限制實際控制人等人出境

3) 對企業的直接影響：

- 財務安排（如資金歸集、跨境支付）更易被監測

- 稅務“體檢”必要性大幅提升

模塊3：數字化征管環境下的稅務重構

1. 涉稅信息共享機制的法律確立

1) 金稅四期數據互通全面落地，跨部門信息共享制度化

2) 稅務機關不再僅依賴納稅人單方申報，而是通過多維度信息比對進行風險控制

3) 企業重構中的交易數據將被多系統交叉核驗

2. 電子憑證的法律效力

1) 明確電子發票、電子合同等電子憑證與紙質資料具有同等法律效力

2) 推動企業財稅數字化轉型，重構中的交易證據鏈需以電子化方式完整保存

3. 平臺經濟的特別監管要求

1) 電商平臺及其他網絡交易平臺需報送平臺內經營者身份及涉稅信息

2) 平臺須協助辦理納稅申報，未履行義務面臨罰款乃至停業整頓

模塊4：稅務救濟機制的變革與重構中的爭議解決

1. 行政復議“清稅前置”取消

1) 現行規定：納稅爭議須先繳清稅款或提供擔保方可申請復議

2) 征求意見稿：可直接申請行政復議，大幅降低納稅人維權門檻

3) 復議前置取消后，企業涉稅爭議解決通道更加通暢

2. 訴訟階段“清稅前置”保留

1) 不服行政復議決定、提起法律訴訟的，仍須先繳清稅款及滯納金或提供擔保

2) 企業需評估訴訟成本與收益

3. “滯納金”更名為“稅款遲納金”的爭議及影響

1) 名稱變更旨在與《行政強制法》中的“滯納金”區隔

2) 按日加收萬分之五，未設上限約束（意味著稅款遲納金可超過稅款本金）

3) 補稅、欠稅的資金成本可能大幅上升

4. 稅務爭議中的證據鏈構建策略

1) 總則要求：稅務機關查處稅收違法行為應認定事實清楚、證據充分、程序合法

2) 企業在爭議中如何有效舉證

模塊5：企業重構稅務合規策略與實戰建議

1. 稅務健康度診斷

1) 歷史稅務合規審查：追征期延長背景下的全面排查

2) 關聯交易與轉讓定價安排的合規性評估

3) 實際控制人/出資人涉稅行為追溯審查

2. 交易架構優化

1) 商業目的的充分論證與文件化留存

2) 反避稅條款框架下的稅負成本測算

3) 合并/分立情形的主動報告與稅款清繳策略

3. 涉稅合規管理體系建設

1) 數字化財稅系統建設與數據合規

2) 稅務風險預警機制的建立

3) 與稅務機關的常態化溝通機制

4. 跨部門協作

1) 法務、財務、業務部門在稅務合規中的協同

2) 外部稅務顧問與審計機構的選聘與管理

16:30 講解結束，互動問答

17:00 課程結束 

崔老師

財富500強及上市公司前投資和財稅總監

前稅局征管科長、稽查科長

知名稅務律師

講師簡介：崔律師曾在某國稅局擔任征管科長、稽查科長。離開稅務機關后，在位于上海的數家財富500強外資企業總部和上市公司擔任超過10年的投資和財稅總監職務。崔老師具有豐富的企業財稅、并購重組等方面的知識和經驗，主導過多家企業的稅務籌劃、稽查應對、企業架構重組、企業并購等方面的業務。崔律師同時具有注冊稅務師、高級會計師、國際注冊內審師以及二級證券從業資格。

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