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課程介紹：

對于現(xiàn)代企業(yè)來說，戰(zhàn)略規(guī)劃的重要性不言而喻，在以幫助企業(yè)洞察戰(zhàn)略機會點和市場價值點為目標(biāo)的驅(qū)動下，形成戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理體系是企業(yè)發(fā)展的重要一環(huán)，全面預(yù)算管理方案制定應(yīng)該成為企業(yè)經(jīng)營管理者的元能力。

近年來，越來越多的企業(yè)在全面預(yù)算管理和戰(zhàn)略決策支持方面投入大量精力，希望通過預(yù)算對企業(yè)經(jīng)營活動進(jìn)行資源調(diào)配，以預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)來推動經(jīng)營目標(biāo)實現(xiàn)，直至達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)。然而，不少企業(yè)在全面預(yù)算的實施過程中仍存在戰(zhàn)略導(dǎo)向性不足、目標(biāo)不清晰、過于依賴歷史數(shù)據(jù)、缺乏有效的績效評估等阻礙預(yù)算管理水平提升的問題。

該項目基于大量咨詢項目落地輔導(dǎo)、企業(yè)財務(wù)管理實戰(zhàn)經(jīng)驗以及豐富案例研究，帶領(lǐng)企業(yè)管理者將全面預(yù)算管理對準(zhǔn)戰(zhàn)略，形成從戰(zhàn)略到績效的管理閉環(huán)，助力企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

課程大綱

模塊一：以戰(zhàn)略為起點的預(yù)算管理框架

場景導(dǎo)入:預(yù)算開始前的準(zhǔn)備工作

1.以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理應(yīng)該具備的四大功能:

①戰(zhàn)略執(zhí)行:分解戰(zhàn)略目標(biāo)，分解年度經(jīng)營計劃

②資源配置:將有限的資源投入到最有價值的經(jīng)營活動

③動態(tài)監(jiān)控:有效識別、監(jiān)控經(jīng)營活動的不確定性

④組織溝通:實現(xiàn)內(nèi)部治理的有機平衡和自調(diào)節(jié)

⑤績效管理:提供各業(yè)務(wù)單元業(yè)績評價的量化依據(jù)和參考

2.理解企業(yè)戰(zhàn)略，確定經(jīng)營目標(biāo)，進(jìn)而確定預(yù)算目標(biāo)

①企業(yè)戰(zhàn)略解碼、業(yè)務(wù)策略分析與關(guān)鍵任務(wù)梳理

[案例]不同企業(yè)戰(zhàn)略導(dǎo)向下的全面預(yù)算管理模式解析

從戰(zhàn)略到執(zhí)行的閉環(huán)管理體系

①從戰(zhàn)略管理入手，搭建戰(zhàn)略閉環(huán)管理框架，構(gòu)建全局思維

②立足企業(yè)實際，篩選核心管理要素，建立機制、模型或工具等

3.以資源配置保障戰(zhàn)略落地:資源配置對準(zhǔn)戰(zhàn)略

①三大維度:資源分配的對象(配給誰)、強度(配多少)、節(jié)奏(什么時候配)

訓(xùn)練:全面預(yù)算管理實施方案藍(lán)本制定

模塊二:承接戰(zhàn)略的年度經(jīng)營計劃

1.年度經(jīng)營計劃的起點:制定年度經(jīng)營目標(biāo)

①回顧過去，經(jīng)營狀況分析

②研判趨勢，面向競爭環(huán)境

③年度經(jīng)營目標(biāo)制定:存量項目規(guī)模、新增項目規(guī)模

[案例]某企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃解碼至年度經(jīng)營計劃

2.將各板塊業(yè)務(wù)目標(biāo)分解為關(guān)鍵指標(biāo)和計劃

年度經(jīng)營目標(biāo)分解的常見誤區(qū)

年度經(jīng)營目標(biāo)分解的邏輯步驟

●:把目標(biāo)分解為策略、把策略分解為項目

把項目分解為任務(wù)、把任務(wù)分解為活動

③核心業(yè)務(wù)目標(biāo)拆解:市場/客戶需求預(yù)測、不同產(chǎn)品定價策略、創(chuàng)新研發(fā)投入、產(chǎn)能計劃、采購降本等等

[案例]如何加強年度經(jīng)營計劃的準(zhǔn)確性

3. 各分子公司/部門運營計劃、績效目標(biāo)

訓(xùn)練:利用魚骨圖、價值樹、戰(zhàn)略地圖分解年度經(jīng)營目標(biāo)

4.數(shù)字化下經(jīng)營計劃制定與指標(biāo)設(shè)計場景規(guī)劃

模塊三:基于計劃落地的年度預(yù)算

1.從計劃循環(huán)到預(yù)算循環(huán):預(yù)算編制流程全覽

2.預(yù)算編制關(guān)鍵內(nèi)容說明

3.預(yù)算編制的6個原則與底層邏輯

4.預(yù)算編制的重要實踐

[案例]華為預(yù)算編制重要實踐

承載預(yù)算政策與規(guī)則的《預(yù)算白皮書》

預(yù)算如何承接戰(zhàn)略;

戰(zhàn)略預(yù)算與經(jīng)營預(yù)算;

拉通業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算的全面預(yù)算模型;

差異化的資源配置策略

預(yù)算編制中的“擰麻花”互鎖機制

銷售預(yù)算如何編制?

5.全面預(yù)算組織與責(zé)任中心劃分

①責(zé)任中心的定位與目標(biāo)分解

②責(zé)任中心定位在預(yù)核算中的應(yīng)用，如何與預(yù)算、核算結(jié)合起來?

③責(zé)任中心的財務(wù)指標(biāo):每個財務(wù)指標(biāo)必須有責(zé)任中心承擔(dān)，不能遺漏

訓(xùn)練:在原有模板的基礎(chǔ)上進(jìn)行模型調(diào)整;預(yù)算編制

6.數(shù)字化下預(yù)算編制場景規(guī)劃

模塊四:戰(zhàn)略預(yù)算執(zhí)行與績效閉環(huán)

1. 全面預(yù)算執(zhí)行的差異分析

①確保核算口徑統(tǒng)一

[案例]統(tǒng)一經(jīng)營語言的重要性

對“差異”的正確識別:業(yè)績差距vs.機會差距

[案例]利潤中心的預(yù)算差異分析

2. 彈性預(yù)算管控機制，靈活適應(yīng)市場變化

[案例]某企業(yè)預(yù)算執(zhí)行中的"動態(tài)調(diào)整“

3. 費用管控的“三招四式”

4. 預(yù)算過程監(jiān)控:經(jīng)營分析與持續(xù)改善

①經(jīng)營分析維度

②開展形式:一報一會，月度理性經(jīng)營審視

[案例]某企業(yè)異常管理與控制

5. 全面預(yù)算如何閉環(huán):

①預(yù)算與核算閉環(huán)，預(yù)算核算規(guī)則保持一致，建立管報核算體系

預(yù)算與考核閉環(huán)，預(yù)算必須考核，建立指標(biāo)評價體系與激勵機制

訓(xùn)練:經(jīng)營分析框架搭建、管報體系與指標(biāo)評價體系梳理

6.數(shù)字化下績效考評與激勵機制場景規(guī)劃

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